苏州工商注册I苏州公司注销I流程I服务满意100%
晋城工商服务 / 晋城财税服务 / 晋城资质审批 /
关注我们

微信公众号

17651270930
0512-65983304
您当前所在的位置: 首页 >> 创业知识 >> 公司新闻

常见的税务筹划方法有哪些?

时间:2024-09-11 09:20:53 阅读量:886

以下是常见的税务筹划方法:



一、利用税收优惠政策


  • 行业优惠政策利用

    • 不同行业有特定的税收优惠政策。例如,软件行业,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按 17%(现为 13%)的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。企业可以通过增加软件研发投入,使产品符合政策要求,享受退税优惠,降低税负。

  • 区域优惠政策利用

    •  某些地区设立了特殊的税收优惠区域,如经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区等。以霍尔果斯为例,曾经对新办的符合条件的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。企业可以在这些区域注册公司或设立分支机构,将业务转移到该区域,以享受税收减免。


、合理选择企业组织形式


  • 公司制与合伙制选择

    • 公司制企业需要缴纳企业所得税,股东个人还需对分红缴纳个人所得税;而合伙制企业通常只对合伙人征收个人所得税,没有企业所得税。例如,一家由几个自然人投资的小型企业,如果预计企业盈利较高且主要以分红形式分配利润,选择合伙制可能税负更低。

  • 子公司与分公司选择

    • 子公司是独立法人,单独纳税;分公司不具有独立法人资格,其所得税需汇总到总公司统一纳税。在企业扩张时,如果新业务预计在初期会亏损,可以设立分公司,亏损可与总公司利润相抵,减少总体纳税额;当业务盈利稳定后,可考虑将分公司转为子公司,利用子公司独立纳税的特点,享受当地的税收优惠政策等。


三、优化企业收入与成本结构


  • 收入确认时间调整

    • 根据会计准则和税法规定,合理安排销售业务的时间节点,以控制收入确认的时间。例如,在临近年末时,如果企业当年盈利较多,可以适当推迟部分货物的发货时间,将收入确认推迟到下一年度,从而延迟纳税时间,获取资金的时间价值。

  • 成本费用列支

    •  加大研发投入,享受研发费用加计扣除政策。如企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的 75%(制造业为 100%)在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%(制造业为 200%)在税前摊销。企业应充分利用这一政策,合理规划研发项目,增加可扣除成本。

    • 合理列支职工薪酬、福利、培训等费用。例如,企业为员工提供的符合规定的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 8% 的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。企业可以通过合理安排员工培训计划,充分利用这一扣除政策,降低所得税税负。


四、资产税务筹划


  • 固定资产折旧方法选择

    • 不同的固定资产折旧方法会影响企业各期的折旧额,进而影响企业所得税。例如,在企业所得税税率稳定的情况下,采用加速折旧法(如双倍余额递减法、年数总和法),前期计提的折旧多,应纳税所得额减少,前期纳税少;后期折旧少,纳税多。这种方法可以使企业获得延期纳税的好处,相当于从税务机关获得了一笔无息贷款。

  • 资产租赁与购置决策

    • 企业在需要使用某项资产时,可以考虑是购置还是租赁。从税务角度看,如果企业处于高税率期间,租赁资产可能更有利,因为租金可以在当期全额扣除;如果企业处于低税率期间且预计未来税率会升高,购置资产并通过折旧方式扣除成本可能更合适。例如,一家企业需要一台大型设备,如果预计未来几年企业盈利较多且税率较高,租赁该设备可以在短期内降低税负;如果企业目前盈利较少但预计未来盈利和税率会上升,购置设备并在后期享受折旧扣除的优惠可能更划算。